認定為高新技術(shù)企業(yè)可以獲得很多政府補貼，給企業(yè)帶來不少好處，但是弊端可能就是相應(yīng)的稅務(wù)風險了。今天智為銘略小編就來給大家分析下高新技術(shù)企業(yè)常見的稅務(wù)問題（主要是企業(yè)所得稅匯算清繳方面的），供蘇州相關(guān)企業(yè)參考：

根據(jù)《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單及填報說明》 （國家稅務(wù)總局公告2018年*57號）規(guī)定，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》適用于具備高新技 術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。因此，只要是在資格有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，不論是否享受高新優(yōu)惠， 均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。

2、高新技術(shù)企業(yè)同時又符合軟件企業(yè)優(yōu)惠條件的，是否可以疊加享受優(yōu)惠？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函 〔2010〕157號）*一條*二項規(guī)定：居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和 集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用 高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征 稅。

高新技術(shù)企業(yè)資格并非享受研發(fā)費加計扣除政策的必要條件，未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)， 其發(fā)生的研發(fā)費用只要符合財稅［2015］116號文件規(guī)定的條件，均可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 政策。

4、高新技術(shù)企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利優(yōu)惠嗎？

高新技術(shù)企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以由納稅人選擇*優(yōu)惠的政策執(zhí)行，即企業(yè)可以 選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

5、高新技術(shù)企業(yè)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限有何新規(guī)定?

根據(jù)財稅〔2018〕76號文件規(guī)定：自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企 業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，* 長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

6、高新技術(shù)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限資格的年度如何確定？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年*45號規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書注明的 有效期所屬年度，確定其具備延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策資格的年度。如某一高新技術(shù)企業(yè)證書注明發(fā)證 時間為2018年9月17日，有效期3年。則2018年、2019年、2020年、2021年為具備資格年度。

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