吳江通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。三年后，企業(yè)需按照《高新技企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求重新認(rèn)定。所以，高新企業(yè)認(rèn)定成功的企業(yè)必須持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目的管理，為重新申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)提前準(zhǔn)備。智為銘略小編為準(zhǔn)備在2020年重新認(rèn)定的吳江企業(yè)，整理了如何做好研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理的工作的注意點(diǎn)。

一、實(shí)地帳務(wù)核實(shí)

從2017年開始，高企材料上交后，稅務(wù)部門加大了對沒有做過加計(jì)扣除的企業(yè)重點(diǎn)稽查，在需企業(yè)提供專項(xiàng)審計(jì)研發(fā)費(fèi)用與匯算清繳的研發(fā)費(fèi)金額不一致的情況說明外，還要對企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)帳進(jìn)行審核，甚至到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地帳務(wù)核實(shí)。

二、重視研發(fā)費(fèi)用

對專項(xiàng)審計(jì)從生產(chǎn)成本中列支研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)，稅務(wù)部門對高企評審具有一票否決權(quán)。代賬的企業(yè)比較容易在這個(gè)模塊存在問題。

三、研發(fā)費(fèi)用“四個(gè)一致”

企業(yè)的年度報(bào)表，若管理費(fèi)用下對研發(fā)費(fèi)用有單獨(dú)列支，建議要達(dá)到高企對研發(fā)費(fèi)占銷售收入的比例要求。稅務(wù)部門強(qiáng)調(diào)研發(fā)經(jīng)費(fèi)必須四個(gè)一致：

1、如果企業(yè)在做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目所列支的研發(fā)費(fèi)用，要與當(dāng)年的研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用總金額保持一致；

2、高新技術(shù)企業(yè)季報(bào)要與重新認(rèn)定中的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)保持一致，也要與重新認(rèn)定的項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量保持一致；

3、專審報(bào)告和年審報(bào)告內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要與年度所得稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)一致；

4、同時(shí)也要與認(rèn)定申報(bào)書中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)保持一致；

在本年度就規(guī)范列支研發(fā)費(fèi)用，并在年度匯算清繳時(shí)，在所得稅納稅申報(bào)表中期間費(fèi)用一定要體現(xiàn)高企認(rèn)定要求比例的研發(fā)費(fèi)用，盡量都去做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（該項(xiàng)工作還是申報(bào)省市研發(fā)費(fèi)用獎(jiǎng)補(bǔ)政策基礎(chǔ)條件之一，企業(yè)請大膽做，各地稅務(wù)已簡化流程，放寬要求，實(shí)行事后備案管理，有關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳榧纯桑?/span>

企業(yè)在準(zhǔn)備重新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，確保研發(fā)投入比例達(dá)標(biāo)以外，還要規(guī)范研發(fā)費(fèi)用的核算。在申報(bào)材料的準(zhǔn)備過程中，設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬，核算各研發(fā)項(xiàng)目的各支出明細(xì)，為企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目作支撐。

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